Автоматизация учета по МСФО в «1С»

Учет может принимать различные формы и служить для разных целей. Правила учета также отличаются в зависимости от задач компании. Такие задачи формируют стандарты учета. Например, для фискальных органов организации обязаны вести учет по национальным стандартам. Такие виды учета, как правило, строго регламентированы. Внутренние же потребности компании, напротив, диктуют отсутствие жестких параметров и часто имеют гибкие формы и состав показателей.

В век глобализации экономики компании могут вести работу на международном рынке. В этом случае необходимо вести учет, приведенный к единому знаменателю и понятный всем участникам. В этом случае возникает потребность в ведении учета по МСФО. В статье расскажем, что такое учет по МСФО, какие функции и задачи он выполняет, а также как его автоматизировать с помощью решений «1С».

Вы узнаете:

• Что такое МСФО?
• Зачем компании внедряют МСФО?
• Основные функции и задачи учета по МСФО
• Автоматизация МСФО при помощи «1С:Бухгалтерии КОРП МСФО»:
  • нормативно-справочная информация;
  • план счетов МСФО;
  • карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО;
  • правила учета специфических операций.
• Формирование отчетности отдельной организации по МСФО в «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО»
• От чего зависит стоимость автоматизации МСФО?
• Как автоматизировать МСФО на базе «1С»?
• С чего начать внедрение системы учета по МСФО в компании?

Что такое МСФО?

МСФО – российская аббревиатура от английского International Financial Reporting Standards (международные стандарты финансовой отчетности) или IFRS. МСФО – это состав правил учета и формирования отчетности по определенным стандартам.

Зачем компании внедряют МСФО?

В случае, если российская компания имеет партнеров, инвесторов, акционеров или учредителей за границей, возникает потребность вести учет и готовить отчетность по МСФО. В виду того, что РСБУ имеет существенные отличия с МСФО как в части операций, так и в части классифицирования объектов, то фактически возникает потребность ведения двух контуров учета одновременно. Этот факт безусловно увеличивает трудоемкость и часто требует расширения учетного штата.

Любой учет имеет варианты ведения как вручную, так и автоматизировано. Однако для крупных и средних компаний, а также для организаций, имеющих большие обороты, тысячные номенклатурные перечни, ручной учет по факту невозможен. В таких случаях естественным решением становится автоматизация учета (и контура МСФО, в частности).

Основные функции и задачи учета по МСФО

Основная функция МСФО – формирование отчетности для внешних пользователей. Это ключевой момент. Приоритет на удобстве в рамках ведения МСФО – не сотрудники и не руководство компании. При этом под внешними пользователями не всегда понимаются фискальные органы. Это могут быть любые заинтересованные лица как уже имеющие какие-либо отношения с компанией (например, акционеры), так и только планирующие свое взаимодействие (например, инвесторы при принятии решения о том, стоит ли инвестировать в компанию, имеющую те или иные текущие показатели). Для обеспечения этой функции, а также функции формирования универсальной отчетности, понятной и за пределами страны, актуальной становится задача трансформации учета по национальным стандартам в учет по стандартам международным.

Трансформация учета может принимать различные формы и объемы в зависимости от национальной системы учета. Например, немало западных стран используют систему IFRS по умолчанию. Естественно, в таком случае трансформация не требуется. Принципы US GAAP во многом схожи с IFRS. Отличия имеет используемый план счетов. Нумерация счетов производится по уменьшению ликвидности. Если же национальная система учета имеет отличия в принципах, тогда процесс трансформации более трудоемок, что требует аккуратности и четкости.

Разность принципов, как правило, ставит два главных вопроса перед организацией: все ли операции имеют единую сущность с точки зрения классификации объектов учета, а также как быть с несовпадающими с точки зрения систем учета объектами. Ответы на эти вопросы, в свою очередь, выводят универсальный алгоритм, базирующийся на трех принципах:

1. Трансляция данных. Для тех операций, принципы учета которых совпадают или имеют системные варианты трансформации, используется трансляция данных, в основе которой лежит мэппинг используемых планов счетов. Проще говоря, данные национальной системы учета перекладываются на международный план счетов.
2. Параллельный учет. Участки учета, для которых невозможно выработать системные правила трансляции, ведутся параллельно. Параллельный учет касается в основном объектов, признаваемых разными сущностями с точки зрения учетов. Например, основные средства. То, что может быть признано объектов ОС в РСБУ (российская система бухгалтерского учета), может не являться таковым с точки зрения МСФО и наоборот.
3. Локальный односторонний учет. Часть операций одной системы учета может не иметь аналогов и/или оснований для отображения в другой системе. Примером таких операций могут служить регламентные результирующие операции.

Практически все потребности перекрытия различий могут быть удовлетворены методами, основанными на указанных выше принципах. Именно эту логику и взяла в основу своего функционала автоматизации МСФО фирма «1С».

Автоматизация МСФО при помощи «1С:Бухгалтерии КОРП МСФО»

Автоматизация МСФО при помощи « 1С:Бухгалтерии КОРП МСФО».

Внимания заслуживают следующие задачи. Именно они являются одновременно и шагами в подготовке учета в программе:

• работа с НСИ;
• настройка плана счетов МСФО;
• настройка учетной политики МСФО;
• настройка мэппинга данных РСБУ и МСФО;
• правила учета специфических операций;
• правила учета специфических операций;

Функционал, касающийся непосредственно МСФО и формирования отчетов, выведен в отдельные блоки (рис.1).

Нормативно-справочная информация

Важно отметить, что несмотря на выделение блоков, нормативно-справочная информация (НСИ) в программе используется одна, то есть в рамках единых справочников, иногда констант и иных данных. Поэтому при принятии решения о внедрении МФСО и первичном наполнении базы, даже если наполнение происходит на основе иной ранее используемой системы «1С», следует принимать во внимание этот момент. И возможно вносить коррективы в заводимую информацию.

Возможные варианты и нюансы учета по МСФО для тех или иных объектов НСИ обычно указываются непосредственно в справочниках (рис.2).

План счетов МСФО

Перед началом ведения учета необходимо создать или скорректировать рабочий план счетов. План счетов МСФО хоть и является предопределенным, однако доступен для настройки и редактирования в настройках (рис.3).

Принципы настройки и редактирования плана счетов МСФО сходи с аналогичными принципами (с технической точки зрения) настройки плана счетов РСБУ (российской системы бухгалтерского учета). То есть бухгалтер может самостоятельно добавлять нужные счета и аналитику субконто (рис.4).

Следует обратить внимание на настройку учетных политик как общей, так и по организациям (рис.5).

В рамках учета по МСФО поддерживается вариативность. То есть данные за один и тот же период можно получать сразу в нескольких пакетах при необходимости. Основной способ получения данных в рассматриваемой конфигурации – трансляционный. Для применения метода необходимо настроить шаблоны трансляций. Их может быть несколько. Непосредственное сопоставление по счетам выполняется для каждого шаблона. То есть их может быть также несколько (рис.6).

Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО

Само соответствие может быть указано не только для счетов, но и для выборочных субсчетов, а также в некоторых случаях для выборочных аналитик (рис.7).

Непосредственно сама трансляция выполняется одноименным документом. За выбранный период может быть выполнено несколько трансляций (рис.8).

Важно помнить, что изменение данных в РСБУ не ведет к автоматическому изменению транслированных данных. Если такие ситуации возможны, следует выполнить трансляцию повторно с перезаписью транслированных ранее данных. Это операция может представлять сложность, если речь идет о прошлых, закрытых периодах. В этом случае решение должно быть административным.

Правила учета специфических операций

Большая часть данных в подсистеме МСФО появляется именно таким способом, однако часть участков могут вестись параллельно и независимо. Для таких участков созданы специализированное операционное документы (рис.9).

Формирование отчетности отдельной организации по МСФО в «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО»

Принцип формирования результата и отчетности в целом такой же, как и для РСБУ: операционные движения – закрытие периода – формирование необходимых отчетов.

Для закрытия периода созданы отдельные регламентные процедуры и документы (рис.10).

Отчетный блок содержит как стандартные регламентированные отчеты, опирающиеся на план счетов МСФО (оборотно-сальдовая ведомость, карточка счета и т.д.), так и возможность создания необходимых отчетных форм. Последняя возможность реализована в виде конструктора. По возможностям и представлению этот блок схож с блоком «Бюджетирование» (рис. 11, 12, 13).

От чего зависит стоимость автоматизации МСФО?

Стоимость автоматизации зависит от нескольких составляющих. В числе которых можно выделить следующие:

• Базовый программный продукт. Стоимость программного продукта – прямая и безусловная затрата. К этой же группе расходов на автоматизацию можно отнести расходы на техническое обеспечение функционирование выбранного программного продукта: лицензии, «железо» и прочее. Стоит изучить условия лицензирования перед покупкой. Имеют ли лицензии срок действия, привязку к конкретному устройству или конкретному программному продукту.
• Обслуживание. Важный показатель и не всегда очевидный. В стоимость обслуживания входит обеспечение функциональной поддержки: оперативное обновление функционала в случае изменения требований, устранение сбоев, развитие функционала. Нередки ситуации, когда выбранный самый недорогостоящий продукт оказывается самым дорогим в дальнейшей поддержке.
• Подготовка пользователей. Сюда можно отнести необходимые расходы на обучение, консультирование, методические материалы. Чем более распространенный продукт будет выбран в качестве ядра автоматизации, тем меньшие затраты потребуются на дополнительную подготовку и переподготовку пользователей.
• Наличие собственных ресурсов. Учет в рамках еще одного контура учета, как было сказано выше, неминуемо дает прирост объема работ. Момент запуска и основных настроек обычно самый трудоемкий. Много времени требуют процесс начального заполнения, выверки и первичного тестирования. Часто используется практика привлечения дополнительных сотрудников или услуг аутсорса для выполнения этих видов работ.

Как автоматизировать МСФО на базе «1С»?

Автоматизировать МСФО на базе «1С» можно тремя методами:

1. Разработка собственного блока учета. В этом случае компания создает уникальный программный продукт, который, с одной стороны, может учитывать самые разные и сцецифические требования и задачи. С другой стороны, такие продукты нуждаются в постоянной поддержке и зачастую тех людей, которые были вовлечены в разработку решения.
2. Приобретение готового программного продукта, разработанного партнером фирмы «1С». Это могут быть маркеры «1С:Совместно» и «1С:Совместимо», а также самостоятельные модули. В этом случае продукт будет на поддержке разработчика-партнера. Однако стоит учитывать, что такие продукты, как правило, требуют дополнительных оплачиваемых лицензий, а поддержка в подавляющем большинстве случаев может осуществляться непосредственно компанией, разработавшей приобретенное решение.
3. Приобретение программного продукта из базовой линейки фирмы «1С». Это самый недорогой и простой в обслуживании вариант. Базовые типовые продукты, как правило, не требуют дополнительных лицензий, известны широкому числу специалистов по «1С» и для них выпускаются регулярные обновления.

С чего начать внедрение системы учета по МСФО в компании?

Если в компании принято решение о внедрении автоматизации МСФО, то, в первую очередь, необходимо определиться с методом внедрения, о котором мы писали выше.

В случае, если решение принято в пользу третьего варианта, – автоматизации на базе базового типового программного продукта, то для этого могут подойти четыре решения фирмы «1С»:

• «1С:Бухгалтерия предприятия КОРП МСФО» (1С:БП КОРП МСФО»);
• «1С:Управление холдингом» («1С:УХ»);
• «1С:ERP. Управление производственным предприятием» («1С:ERP»);
• «1С:ERP.Управление холдингом» («1С:ERP УХ»).

Для того чтобы понять, что же подходит и необходимо вам, следует понимать границы функционала каждого из программных продуктов. Для простоты понимания определим некую «модульность» функционала этих программных продуктов:

• «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» – содержит в себе два модуля: бухгалтерского и налогового (регламентированного учета) и МСФО. В программе присутствует возможность ведения нескольких юридических лиц. Упор в конфигурации сделан именно на формирование бухгалтерской отчетности. Оперативный, управленческий и производственный учет в рамках продукта не реализованы. Модуль МСФО представляет отдельный модуль, способный к приему транслированных данных из модуля регламентированного учета, а также к ведению некоторых самостоятельных операций.
• «1С:УХ» представляет собой «1С:Бухгалтерию КОРП МСФО», дополненную модулем мастер-данных, консолидации и некоторых других холдинговых операций (условно – консолидация). Содержит в себе три модуля: «Регламентированный учет», «МСФО» и «Консолидация».
• «1С:ERP» – программа, позволяющая вести сразу несколько видов учета: регламентированный, управленческий, оперативный и МСФО. Модуль МСФО в целом по функционалу идентичен конфигурациям «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» и «1С:УХ».
• «1С:ERP УХ» – это конфигурация «1С:ERP», дополненная модулем «Консолидация», идентичному конфигурации «1С:УХ».

Принятие управленческого решения – процесс индивидуальный для каждого предприятия. Ниже представлена сравнительная таблица (рис. 14), призванная помочь в этом непростом выборе.

Все указанные конфигурации едины в части содержания модуля МСФО, однако различаются по функционалу и по ряду других факторов. Сам модуль МСФО имеет незначительные отличия, но они обусловлены возможностями сопряженного функционала, поэтому при выборе именно спряженный функционал играет ключевую роль.

Выводы

На рынке программного обеспечения присутствует сразу несколько базовых типовых программных продукта «1С», способных обеспечить учет по МСФО на высоком уровне.

В статье мы рассмотрели несколько вариантов такого программного обеспечения. При принятии решения стоит взвесить многие факторы, примеры которых также были представлены в статье. Однако следует помнить, что внедрение любого программного продукта требует ресурсов, дисциплинированности, а также скоординированности команды заинтересованных лиц. По этой причине рекомендуется выделять подобные внедрения в проект и прибегать к помощи специалистов компаний, имеющих опыт в автоматизации учета по МСФО.

«1С-Архитектор бизнеса» гарантирует качественное проведение автоматизации учета по МСФО. Обращайтесь за консультацией к нашим специалистам. Вам посоветуют лучшее решение под задачи компании и помогут определиться со стратегией внедрения, а также оперативно и качественно проведут необходимые работы.