Нововведения в законодательстве с 1 января 2018 года

Каждый Новый год для бухгалтеров начинается не только с приятных подарков и поздравлений, но и с внимательного изучения вступающих в силу изменений законодательства. Новый год - новые правила! Что же это за правила и как их применять на практике? О наиболее значимых изменениях законодательства 2018 года читайте в нашей статье.

Вы узнаете:

• Как изменится минимальный размер оплаты труда?
• К чему готовиться организациям и как избежать штрафов?
• Будет ли изменен расчет страховых взносов?

Как изменится минимальный размер оплаты труда (МРОТ)?

Среди наиболее заметных изменений законодательства 2018 года станет повышение МРОТ. Как известно, с 1 июля 2017 года был принят Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда». Согласно изменениям, МРОТ на сегодняшний день составляет 7 800 рублей в месяц.

В 2018 году ожидается повышение МРОТ еще на 21,7%. Он будет составлять 9 489 рублей. Что, кстати, равняется 85% от прожиточного минимума. К 2019 году тенденция на увеличение МРОТ продолжится и достигнет уже 100% от прожиточного минимума.

Изменения законодательства 2018 года касательно МРОТ напрямую повлияют на: начисление заработной платы, выплаты пособий и взносы для индивидуальных предпринимателей.

Учитывая написанное выше, получается, что с 1 января 2018 года сотрудникам, отработавшим полный календарный месяц, не допускается выплата заработной платы ниже 9 489 руб. И это без вычета НДФЛ (ст. 133 ТК РФ). Соответственно, с вычетом налога получается совсем другая сумма: 9 489 рублей - 13% = 8 255,43 рубля.

К чему готовиться организациям и как избежать штрафов?

Бухгалтерам нужно быть очень внимательными — начисление заработной платы ниже федерального МРОТ будет наказуемо! Штрафы на организацию могут составлять от 30 000 до 50 000 рублей, для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). За систематическое уклонение от выплат предусмотрено наказание в плоть до уголовной ответственности.

Федеральный МРОТ обязателен к исполнению, но для каждого региона приняты свои региональные минимумы . Это связанно с тем, что на всей территории Российской Федерации экономическая ситуация неодинаковая. То, что характерно для одного региона, зачастую совсем не подходит для других. Именно поэтому МРОТ для регионов устанавливается соглашением и зависит от следующих субъектов (рис.1):

Рис.1 Субъекты соглашения по МРОТ для регионов

Избежать штрафов можно в том случае, если регионы, а точнее работодатели регионов, в течение 30 рабочих дней с момента публикации закона в региональных СМИ пришлют письменный отказ с пояснением причин, почему не будет выплачен федеральный МРОТ. Если письменного обоснования не последует, то организации автоматически принимают соглашение трех сторон и должны повысить заработную плату.

Будет ли изменен расчет страховых взносов?

Что касается страховых взносов, то тут процентная ставка напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами. В новом году порядок расчета и перечень облагаемых взносов не изменится, но лимиты для начисления взносов вырастут. В 2018 году страховые взносы по-прежнему будут составлять 30% (данные указаны в НК РФ Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017 - 2019 годах) и до 2020 года изменяться не планируют. Однако с 2020 года планируется повышение страховых взносов до 34%.

Тарифы страховых взносов на обязательное страхование в 2018 году составят:

*1,8% - для иностранных граждан, лиц без гражданства или временно прибывающих на территории РФ.

Табл. 1 Изменения законодательства 2018 года по тарифам страховых взносов

Исходя из таблицы, пенсионные взносы в пределах лимита необходимо платить по ставке 22%, а доходы по ставке сверх лимитов по 10% от суммы превышения лимита. Независимо от базы социальные взносы выплачиваются по 2,9% (1,8%), а медицинское страхование по общему тарифу 5,1%. Сведения по дополнительным тарифам страховых взносов для категории плательщиков указаны в «Налоговом кодексе РФ часть 2 от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 30.10.2017).

Согласно изменениям законодательства 2018 года база для начисления страховых взносов составит:

Табл. 2 Изменения законодательства 2018 года по базе для начисления страховых взносов

Основываясь на данных из таблицы, можно увидеть, что с 2018 года ожидается увеличение предельной базы для начисления страховых взносов по пенсионному страхованию. Данные с учетом повышающего коэффициента в размере 2,0 рассчитывались по формуле: 42 522 рубля х 12 х 2,0 = 1 020 528 рублей ≈ 1 021 00 рублей.

Выплаты по взносам с доходов в пределах базы оплачиваются по ставке 22%. Если есть превышение лимита, то по ставке 10% по пониженному тарифу. То же самое происходит со взносами на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Здесь расчет ведется по ставке 2,9% (1,8%). Применив коэффициент 1,080 к предельной базе, зафиксированной за 2017 год, получается: 755 000 рублей х 1,080 = 815 400 рублей ≈ 815 000 рублей.

Сумма, полученная при расчете базы, округляется до полных тысяч (если она равна или больше 500). Все, что меньше 500, отбрасывается. В результате чего и получается сумма 815 000 рублей.

Взносы по медицинскому страхованию не устанавливаются, платить их необходимо по общему тарифу 5,1% (данные указаны в проекте постановления Правительства РФ от 15 ноября 2017 года № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2018 года»).

Подведем итоги

Законодательство постоянно меняется, дополняется и корректируется. И встречать Новый год с новыми правилами уже стало традицией для бухгалтеров. Среди наиболее заметных изменений законодательства 2018 года станет повышение МРОТ. Это говорит о том, что бухгалтерам нужно быть внимательными при выплате заработной платы и пособий по уходу за ребенком, а также при расчете предельной базы по страховым взносам.

Если у вас остались вопросы, вы можете задать их в комментариях к статье. Мы постараемся оперативно ответить. Вы также можете посетить наши семинары для бухгалтеров государственных учреждений. На мероприятиях будут подробно рассмотрены важные и актуальные изменения в законодательстве.

Подробности и регистрация на мероприятия: тут.