Системы налогообложения в 2026 году: какую выбрать для ИП и ООО

В 2026 году начинают действовать новые налоговые правила. Из-за этого выбор, как платить налоги, это уже не просто галочка в форме, а важное решение, от которого будет зависеть, сколько денег останется в вашем бизнесе.

Проще говоря, условия для льготных налоговых режимов — тех самых «упрощенок», патентов и режима для самозанятых — серьезно поменяются. Государство скорректирует цифры, которые все привыкли считать своими ориентирами: максимальный доход, при котором можно применять режим, допустимое количество сотрудников и иногда даже процент налога.

В статье расскажем, какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО в 2026 году.

Вы узнаете:

• Какое налогообложение выбрать для ИП: варианты
• Какой вид налогообложения выбрать для ИП: самозанятость
• Какой режим налогообложения выбрать для ИП: ПСН
• Выбор системы налогообложения для ИП: АУСН
• Как выбрать систему налогообложения для ИП - 2026: УСН
• Как выбрать налогообложение для ИП: ОСНО
• Виды налогообложения для ООО
• Можно ли совмещать системы налогообложения
• Тренды 2026 года: как не ошибиться с выбором?
• Ответы на частые вопросы о налогах в 2026 году

Какое налогообложение выбрать для ИП: варианты

Самый простой и легкий вариант — это налог на профессиональный доход (НПД), его же часто называют «режим для самозанятых». Представьте, что вы просто включаете приложение на телефоне, указываете, сколько заработали, и сразу платите маленький процент. Никаких отчетов, взносов и бухгалтерии. Но это подходит только для одиночек без наемных сотрудников, и есть ограничение по сумме доходов в год. Это идеальный старт.

Если вам нужно чуть больше, например, пара сотрудников или ваш вид деятельности не подходит под НПД, можно посмотреть в сторону автоматической упрощенки (АУСН). Налоговая сама все посчитает на основе ваших банковских операций и пришлет готовую сумму к оплате. Ни НДС, ни деклараций. Правда, этот режим пока что экспериментальный и доступен не везде.

Для большинства знакомых видов небольшого бизнеса — будь то маленький магазин, кафе, парикмахерская или ремонтная мастерская — хорошо подходит патент (ПСН). Вы как будто покупаете абонемент или билет на работу на определенный срок, скажем, на полгода или год. Заплатил одну известную заранее сумму, и больше ни о чем не думаешь, просто работаешь. Удобно и предсказуемо. Но «билет» действителен только для определенных типов деятельности и тоже имеет свои рамки по числу работников и доходу.

Самый популярный и универсальный выбор для растущего бизнеса — это упрощенная система (УСН). Ее можно назвать надежным и практичным «вариантом на все случаи». Вы выбираете, как вам удобнее считать налог: 6% со всей выручки или 15% только с прибыли (когда из доходов вычли все расходы). Отчетность — одна декларация в год. Здесь уже спокойно можно расширяться, нанимать сотрудников и увеличивать обороты, оставаясь в рамках понятных правил.

Ну а если вы работаете в основном с крупными компаниями, которые требуют выставления счетов с НДС, или ваши обороты очень велики, то придется переходить на общую систему (ОСНО). Это дает максимум возможностей и не имеет ограничений, но требует идеального следования всем правилам, сдачи нескольких отчетов и уплаты нескольких налогов (НДФЛ, НДС, на имущество). Без хорошего бухгалтера здесь будет сложно.

Какой вид налогообложения выбрать для ИП: самозанятость

Это самый понятный налоговый пакет, который только может быть. Вы просто регистрируетесь в мобильном приложении «Мой налог», и когда получаете деньги от клиента, там же сразу платите с них небольшой процент. И все.

Главные плюсы — это действительно просто:

• Маленький налог. Всего 4% с доходов от обычных людей и 6% — если ваш заказчик — компания или другой ИП.
• Никакой бумажной волокиты. Вам не нужно сдавать декларации, вести сложную отчетность или покупать онлайн-кассу. За вас все автоматически посчитает налоговая.
• Только один платеж. Вы не платите отдельно НДС, страховые взносы «за себя» или какой-то специальный подоходный налог для предпринимателей. Только этот один налог.

Но у этой простоты есть очень четкие границы. Режим самозанятости подойдет вам, только если:

1. Вы работаете в одиночку. Нанять даже одного сотрудника по трудовому договору на этом режиме нельзя.
2. Ваш доход невелик. Совокупная величина дохода за год не должна превышать 2,4 миллиона рублей. Если выйдете за этот лимит, режим потеряете.
3. Вы оказываете услуги или продаете то, что сделали сами. Например, вы репетитор, дизайнер, программист, консультант, швея, печете торт на заказ или продаете вязаные свитера. На обычную перепродажу чужих товаров (например, перепродажа одежды или техники) этот режим не распространяется.
4. Вы не совмещаете его с другими системами. Если вы уже на упрощенке или патенте, стать самозанятым не получится.

Есть и важный нюанс: в последнее время некоторые крупные компании и заказчики стали с осторожностью относиться к работе с самозанятыми, так как налоговая усилила контроль за такими схемами. Для вас это может означать, что потенциальный клиент попросит вас отправить заявление и оформиться как ИП на другой системе.

Какой режим налогообложения выбрать для ИП: ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) — это очень простой способ работы для индивидуальных субъектов предпринимательства в конкретных видах бизнеса. Его суть: вы платите заранее известную сумму за право работать спокойно несколько месяцев, от 1 до 12.

Главные плюсы:

• Фиксированная сумма налога. Вы точно знаете, сколько и когда платить. Сумма не зависит от того, много вы заработали или мало. Она рассчитывается по потенциально возможному (временному) доходу для вашего вида деятельности в вашем регионе.
• Практически никакой отчетности. Не нужно сдавать декларации. Достаточно просто вести книгу, где записываете свои доходы.
• Нет НДС по операциям по патенту.
• Можно совмещать. Например, взять патент на ремонт обуви, а другой вид деятельности (скажем, оптовую торговлю) вести на упрощённой системе.
• Удобная оплата. Патент можно оплатить сразу или разбить платежи.

Главные минусы и ограничения:

• «Не вернут, если не повезло». Самый большой минус: если вы купили патент, а сезон провалился или вы сработали в убыток, уплаченную сумму вам никто не вернет.
• Жесткие лимиты с 2026 года. В 2025 году еще можно иметь доход до 60 млн рублей в год. Но уже в 2026 году лимит резко упадет до 20 млн рублей. И для этого будет проверяться ваш доход за 2025 год. То есть если в 2025 вы заработали больше 20 млн, на патент в 2026 вы уже не попадете. Однако для некоторых видов деятельности в сфере сельского хозяйства правила могут отличаться.
• Не больше 15 человек в штате. Включая всех работников по любым договорам.
• Только для «своих» видов бизнеса. Патент действует не для всего. Его можно применять только для четкого списка сферы деятельности (розничная торговля в маленьких магазинах, бытовые услуги, небольшие кафе и т.д.). Точный список нужно смотреть для своего региона, его публикуют уполномоченные органы власти.

Патент рекомендован для небольшого, стабильного и локального бизнеса, который вписывается в ограничения по видам деятельности и численности.

Выбор системы налогообложения для ИП: АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это новый цифровой режим для малого бизнеса, где за вас почти все делает налоговая (ФНС). Если коротко: вы работаете, а налог рассчитывается и приходит вам сам. Вы не сдаете декларации самостоятельно. Вы платите один единый платеж из перечисленных основных средств, а налоговая ставка зависит от выбранного объекта.

Главный плюс заключается в автоматизации. Вы не сдаете декларации. Все данные о ваших доходах и расходах автоматически передаются в налоговую из онлайн-кассы и вашего расчетного счета в банке, участвующем в эксперименте. На основе этих данных ФНС сама считает сумму к уплате и присылает вам уведомление в рамках календарного графика рассылок.

Вы платите один единый платеж, а ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

• 8% — если считают налог только с ваших доходов.
• 20% — если считают с разницы между доходами и расходами. Это стандартная ставка для такого объекта.

Также вы освобождаетесь от НДС и платите только минимальные страховые взносы на травматизм (обычно меньше 3 тысяч рублей в год). Взносы в Пенсионный фонд рассчитываются отдельно. Вся работа ведется онлайн через личный кабинет.

У этого удобного режима есть ряд важных ограничений:

1. Жесткие лимиты. Ваш годовой доход не должен превышать лимит, а стоимость имущества, включая недвижимость, — не более 150 млн рублей. Средняя численность сотрудников в штате не более 5 человек.
2. Экспериментальный статус. Режим действует не во всех регионах РФ, и работать можно только с банками, подключёнными к системе. Актуальный список лучше искать через поиск на сайте ФНС.
3. Нет совмещения. Вы не можете изменить систему в течение года и применять АУСН одновременно с другими системами, например с УСН или патентной.
4. Потеря контроля. Так как расчет ведет налоговая, вы должны быть уверены, что все ваши операции (особенно расходы) корректно попадают в систему, чтобы не переплатить. Спасибо цифровизации, все взаимодействие происходит в электронной форме. Многие предприниматели для обсуждения таких нюансов пользуются чатами в Telegram.

По сути, это система для тех, кто хочет сосредоточиться на бизнесе, а не на документах и отчетах для налоговой. Если ваша деятельность соответствует всем критериям, вы можете подать заявление на переход. При этом нужно тщательно все учитывать. Например, для расчета налога может учитываться кадастровая стоимость вашей недвижимости. Также важно планировать авансовые платежи. При работе с кредитыми бухгалтерия может быть сложнее, так как здесь действует прогрессивная система учета процентных расходов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП - 2026: УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это самый популярный и сбалансированный режим для предпринимателей в России.

Вам предлагают на выбор две схемы оплаты, как два тарифа:

• Тариф «Доходы» – вы платите 6% со всей суммы, которая к вам поступает от клиентов. Просто и понятно.
• Тариф «Доходы минус расходы» – вы платите 15%, но не со всей выручки, а только с чистой прибыли (после вычета всех официальных расходов). Выгодно, если тратите много на закупки, аренду или зарплату.

Раньше на УСН вы почти всегда были свободны от НДС. Теперь это изменилось. С 2026 года действует новое правило: если ваш годовой доход превысит 20 миллионов рублей, вы автоматически теряете освобождение от НДС.

Это значит, что вам придется:

• Добавлять к своим счетам НДС (чаще всего 20%).
• Вести дополнительную отчетность по этому налогу.
• Стать налоговым агентом для своих клиентов.

При этом саму «упрощенку» вы не теряете. Вы можете продолжать работать на УСН, пока ваш общий доход не превысит 490,5 миллионов рублей в год, а численность сотрудников – 130 человек.

Как выбрать налогообложение для ИП: ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) — это режим по умолчанию. Если вы при регистрации ИП сознательно не выбрали «упрощенку», патент или другой специальный налоговый режим, вы автоматически оказываетесь на ОСНО. Можно сказать, это «полный пакет» налогов без получения каких-либо льгот и ограничений, у которого есть особенности.

Вы платите не один, а несколько основных налогов:

1. НДФЛ (налог на доходы). Вы платите 13% (или 22% при очень высоких доходах) не со всей выручки, а с реальной прибыли — разницы между вашими доходами и профессиональными расходами.
2. НДС (налог на добавленную стоимость). Вы добавляете к цене своей продукции или услуг 20% (или 10% по льготным категориям) и перечисляете этот налог государству. По закону вы можете принять к вычету «входной» НДС, который вам выставляют поставщики.
3. Налог на имущество (если у ИП есть облагаемое имущество, используемое в бизнесе).

На ОСНО нет никаких лимитов. Вы можете зарабатывать миллиарды, нанимать сотни сотрудников и покупать дорогое имущество — вам не нужно постоянно следить, не «выскочили» ли вы за рамки. Кроме того, вы становитесь «полноценным» партнером для крупного бизнеса. Многие компании и госзаказчики принципиально хотят сотрудничать только с теми, кто выделяет НДС в счетах, чтобы получить по нему вычет.

При этом вам нужно вести полноценный учет доходов, сдавать декларации по НДС (ежеквартально) и по НДФЛ, следить за правильностью оформления всех документов для подтверждения расходов. Без опытного бухгалтера или серьезных собственных знаний в области федерального законодательства, налогообложения здесь не обойтись.

Этот вариант подойдет:

1. Крупным ИП, чьи обороты уже переросли все лимиты «упрощенки».
2. Тем, чьи клиенты — крупные организации или государство, и которые требуют счетов с НДС. Без этого вы просто не сможете с ними работать.
3. Бизнесам с большим объемом «входного» НДС (например, при дорогих закупках у поставщиков-плательщиков НДС), который можно предъявить к вычету.

Для небольшой мастерской, консультанта или онлайн-магазина это почти всегда невыгодно и слишком сложно. Но если ваш бизнес изначально ориентирован на большие обороты и работу с крупными клиентами, то ОСНО — это не минус, а необходимое условие и инструмент для такого роста.

Виды налогообложения для ООО

Компании могут выбрать ОСНО, УСН, АУСН и ЕСХН. Таким образом, на патенте или НПД организация работать не может.

Что учесть при выборе налогообложения для ООО:

• С кем вы работаете? Самый частый выбор для небольшого ООО — это тоже Упрощенная система (УСН). Она работает по тем же правилам: 6% с доходов или 15% с разницы. Главное отличие от ИП — ответственность. ООО отвечает по долгам своим уставным капиталом и имуществом компании, а не личным имуществом учредителя (если только вы не подписывали поручительства). Это как броня между бизнес-рисками и вашей личной квартирой или машиной.
• Общая система (ОСНО) — это не наказание, а часто необходимость. Если ваши ключевые клиенты — крупные компании, которые ждут от вас входящего НДС, или ваш прогнозируемый доход сразу заведомо больше 20-30 млн рублей, то стоит сразу смотреть в сторону ОСНО. Да, здесь сложнее: нужно платить налог на прибыль (20%), НДС (20%, 10% или 0%), вести полный бухгалтерский учет. Но это открывает больше возможностей для роста и работы с крупным бизнесом.
• Патент для ООО? Нет, патентная система (ПСН) доступна только для индивидуальных предпринимателей.
• АУСН для ООО? Пока нет. Новый автоматизированный режим (АУСН) тоже тестируется только для ИП.

В любом случае, для ООО почти всегда нужен грамотный бухгалтер или аутсорсинг. Зато вы получаете не только налоговый режим, но и более серьезный статус в глазах партнеров и защиту личного имущества.

Можно ли совмещать системы налогообложения

ИП может совмещать не более двух налоговых режимов одновременно. Допустимые комбинации:

• УСН + патент
• ОСН + патент
• ЕСХН + патент

Несовместимые режимы: АУСН и НПД.

Обязательное условие: ведение раздельного учета доходов и расходов по каждому применяемому режиму.

Сравнительная матрица: ИП vs ООО на каждом режиме в 2026

Тренды 2026 года: как не ошибиться с выбором?

Выбор системы в 2026 году похож на подготовку к путешествию по новым правилам. Самое важное, что нужно помнить: государство ощутимо снизило планки для всех льготных режимов. Новые лимиты установлены довольно жестко. Чтобы принять верное решение, стоит двигаться шаг за шагом, от простого к сложному.

Для начала нужно честно и максимально конкретно оценить свой бизнес прямо «на берегу». Затем ваши прогнозные цифры необходимо сверить с новыми лимитами. В 2026 году два финансовых рубежа становятся определяющими. Первый — 2.4 миллиона рублей годового дохода. Если вы планируете его превысить, то режим для самозанятых (НПД) вам сразу не подходит.

Второй и самый главный рубеж — 20 миллионов рублей. Его превышение запускает серьезные последствия: если вы работаете на УСН, то, скорее всего, будете обязаны платить НДС и сдавать по нему отчетность, а если вы на патенте, то можете вообще потерять право применять этот режим в следующем году. Исключением может быть только временный сбой в работе, но не систематическое превышение.

После этого стоит перейти от общих принципов к конкретным цифрам. Возьмите свои ожидаемые доходы и расходы и прикиньте, сколько вы заплатите, например, на УСН «Доходы» по ставке 6%, а сколько на УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Не забудьте включить в расходы проценты по кредитам и обязательные страховые отчисления. Узнайте точную стоимость патента для вашего вида деятельности в вашем регионе. Часто один такой нехитрый расчёт на калькуляторе делает выбор абсолютно очевидным.

Ответы на частые вопросы о налогах в 2026 году

Можно ли применять УСН и ПСН одновременно в 2026?

Да, это по-прежнему разрешено, но только по разным видам деятельности. Например, вы можете вести розничную торговлю на патенте (ПСН), а услуги по ремонту той же техники на упрощенке (УСН). Важно вести раздельный бухгалтерский учет доходов и расходов по каждому режиму.

Что будет, если я превышу лимит в 130 сотрудников или лимит по доходу на УСН?

Вы сразу утратите право на УСН с начала того квартала, в котором было допущено превышение. Вам придется перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). Начать платить НДФЛ (или налог на прибыль для ООО) и НДС.

Есть ли налоговые каникулы для новичков в 2026?

Да, программа налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП действует до 2030 года. Но это региональная льгота.

Как перейти на другой режим с 2026 года?

Правила перехода остаются. Чтобы сменить режим с нового года, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря 2025 года.

Нужно ли ИП на УСН без сотрудников платить фиксированные взносы в 2026, если у него нулевой доход?

Да, обязательно. Фиксированные страховые взносы «за себя» — это обязанность ИП, не зависящая от наличия дохода, сотрудников или применяемого налогового режима.

Чем грозит работа ИП на НПД при наличии наемного помощника?

Это прямое нарушение условий применения режима НПД. Если налоговая обнаружит факт найма, она снимет вас с учета как самозанятого задним числом. Вас переведут на общую систему налогообложения и доначислят все налоги, пени и штрафы с момента заключения договора.

Стоит ли ждать расширения АУСН на всю страну в 2026?

Официального решения о повсеместном запуске АУСН с 2026 года пока нет. Режим остается экспериментальным. Если вы не работаете в одном из пилотных регионов (например, Москве, Московской области, Татарстане), строить планы на его применение в 2026 году преждевременно.

Итоги

В 2026 году система налогообложения для ИП и ООО становится заметно более жесткой: государство снижает лимиты по льготным режимам и расширяет зоны, где предприниматели обязаны платить НДС и вести более детальный учет.

Чтобы не переплачивать налоги и не потерять право на льготный режим в самый неудобный момент, важно заранее просчитать свои доходы, расходы, планы по расширению и структуру работы с клиентами. Осознанный выбор между налоговыми режимами – это не только про соблюдение закона, но и про стратегию роста бизнеса на несколько лет вперед. Если вы хотите, чтобы этим занимались профессионалы, а не случайность, рекомендуем перед решением посоветоваться с экспертами «1С-Архитектора бизнеса».