С 1 января 2026 года российский бизнес ждут масштабные изменения в налоговом законодательстве. Ставка НДС вырастет с 20% до 22%, лимит для освобождения от налога на упрощенной системе налогообложения снизится с 60 до 20 млн рублей, а малый и средний бизнес столкнется с пересмотром льгот по страховым взносам. Эти поправки затронут практически каждую компанию и ИП на территории России, независимо от размера и сферы деятельности.

Налоговая реформа 2026 года — не косметическое изменение цифр в декларациях, а системная перестройка, которая потребует от предпринимателей пересмотра финансовых моделей, работы с контрагентами и внутренних процессов учета. Разберемся, что именно меняется, как это отразится на вашем бизнесе и какие шаги стоит предпринять уже сейчас.

Вы узнаете:

• Почему ставка НДС увеличивается до 22%?
• Что это означает для экономики?
• Как рост НДС отразится на компаниях?
  • Влияние на компании на ОСНО
  • Влияние на компании на УСН
• Что выгоднее: работать с контрагентами на УСН или с НДС?
  • Закупки у поставщиков на УСН (без НДС)
  • Закупки у поставщиков с НДС
  • Оптимальная стратегия
• Изменения в УСН с 2026 года
  • Новые обязанности для компаний на УСН с НДС в 2026 году
• Страховые взносы
  • Предельная база по взносам на 2026 год
• Имущественные налоги
• Налог на прибыль
• НДФЛ
• ПСН
• Госпошлина
• Итоги: как подготовиться к налоговой реформе 2026
• План действий для бизнеса

Почему ставка НДС увеличивается до 22%?

Повышение НДС на 2 процентных пункта — ключевая мера налоговой реформы, направленная на увеличение доходов бюджета. Последний раз базовую ставку меняли в 2019 году, когда она выросла с 18% до 20%.

Согласно законопроекту № 1026190-8, принятому Государственной думой в третьем чтении, новая ставка 22% начнет действовать с 1 января 2026 года. При этом льготная ставка 10% для социально значимых товаров — продуктов питания, детских товаров, лекарств, книг и медицинских изделий — сохранится.

Что это означает для экономики?

На первый взгляд, прибавка в 2% кажется незначительной. Но реальное влияние на бизнес и конечных потребителей оказывается гораздо серьезнее. НДС — косвенный налог, который включается в цену товаров и услуг на каждом этапе производственной цепочки.

Производитель закладывает НДС в стоимость продукции, поставщик добавляет свой налог при перепродаже, а розничный продавец включает финальную наценку с налогом. В итоге покупатель оплачивает весь накопленный НДС. Эксперты прогнозируют, что совокупный эффект с учетом инфляции и связанных затрат может достигнуть 15–20% роста цен.

Важное исключение: нулевая ставка НДС для экспортеров сохраняется, но они смогут возмещать входной НДС уже по новой, более высокой ставке 22%.

Как рост НДС отразится на компаниях?

Повышение ставки затронет бизнес по-разному — в зависимости от системы налогообложения, уровня доходов, доли расходов с НДС и специфики деятельности.

Влияние на компании на ОСНО

Организации на основной системе налогообложения почувствуют изменения сразу:

• Увеличение налоговой нагрузки. Компании будут платить в бюджет больше, даже если объем продаж не изменится. Чтобы сохранить прибыльность, придется пересматривать цены или оптимизировать расходы.
• Давление на маржинальность. Компани с низкой рентабельностью – розница, сфера услуг, торговые посредники – окажутся в сложной ситуации. Выбор будет между снижением прибыли или повышением цен, что может привести к потере клиентов.
• Новые правила для импортеров. С 2026 года импортеры столкнутся с авансовым НДС — налог придется перечислять еще до ввоза товара в Россию. Это увеличит потребность в оборотных средствах и усложнит планирование денежных потоков.

Влияние на компании на УСН

Для упрощенцев ситуация еще сложнее. Помимо роста ставки НДС до 22%, снижается порог дохода, после которого возникает обязанность платить налог.

Новые лимиты освобождения от НДС:

• 2026 год: 20 млн рублей;
• 2027 год: 15 млн рублей;
• 2028 год: 10 млн рублей.

Это значит, что с 2026 года тысячи малых предприятий — кафе, интернет-магазины, мастерские, студии — впервые столкнутся с необходимостью вести учет НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать квартальные декларации.

Для компаний на УСН с НДС предусмотрены переходные ставки (табл.1):

Важно: при применении льготных ставок 5% и 7% компании не могут принимать к вычету входной НДС. Отказаться от льготной ставки нельзя — работать по ней придется минимум 3 года.

Что выгоднее: работать с контрагентами на УСН или с НДС?

Рост НДС делает выбор поставщиков стратегически важным вопросом. От структуры закупок зависит не только налоговая нагрузка, но и риски при проверках ФНС.

Закупки у поставщиков на УСН (без НДС)

Плюсы:

• Товары и услуги обходятся дешевле — в цене нет НДС.
• Меньше документооборота.
• Быстрые расчеты.

Минусы:

• Нет входного НДС для вычета — это увеличивает налог к уплате.
• Высокая доля закупок без НДС может привлечь внимание налогового органа (подозрения в схемах дробления бизнеса).
• Ограниченный выбор крупных поставщиков — многие работают только с оплатой по НДС.

Закупки у поставщиков с НДС

Плюсы:

• Можно принять входной НДС к вычету и снизить налог к уплате.
• Сбалансированная налоговая модель — меньше рисков при проверках.
• Широкий выбор надежных контрагентов.

Минусы:

• Повышенные цены из-за включенного НДС.
• Больше документов для учета (счета-фактуры, акты сверки).
• Требуется квалифицированный бухгалтер.

Оптимальная стратегия

Эксперты в этом случае рекомендуют комбинированный подход: часть закупок вести через поставщиков с НДС для обеспечения вычетов, часть — у упрощенцев для экономии. Такая модель позволяет одновременно снижать затраты и поддерживать устойчивую налоговую позицию.

комбинированный подход:

Такое распределение обеспечивает достаточный объем вычетов и минимизирует налоговые риски.

Изменения в УСН с 2026 года

Упрощенная система налогообложения претерпит одни из самых серьезных изменений за всю историю существования. Фактически УСН превращается в гибрид «УСН + НДС», что означает рост налогов и усложнение отчетности для малого бизнеса.

Поэтапное снижение лимита

До 2025 года лимит для освобождения от НДС на УСН составлял 60 млн рублей. С 2026 года начинается постепенное снижение (табл.3):

Как считать доход?

• При совмещении УСН и ПСН доходы суммируются.
• При совмещении УСН с ОСНО или ЕСХН суммирования не происходит — учитываются только доходы в отношении УСН.
• Учитываются доходы как текущего, так и предыдущего календарного года.

Новые обязанности для компаний на УСН с НДС в 2026 году

Компании на УСН, которые начнут платить НДС, должны будут:

• Выставлять счета-фактуры покупателям по всем облагаемым операциям.
• Вести книги покупок и продаж (если применяют ставки 10% или 22% с вычетами).
• Сдавать декларации по НДС в электронном виде ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Платить НДС тремя равными платежами — по 1/3 до 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Важно: для упрощенцев, которые впервые становятся плательщиками НДС, предусмотрен мораторий на ответственность за первое нарушение при уплате налога — компании смогут избежать штрафов, если один раз допустят ошибку.

Какие новые обязанности появятся у компаний на УСН в 2026 году?

Помимо самого НДС, компании на УСН столкнутся с изменениями в учете и обязанностями, которые ранее были характерны только для ОСНО:

• Работа со счетами-фактурами. Счет-фактура — основной документ для вычета НДС. С 2026 года упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, обязаны выставлять их по всем операциям (кроме льготных).
  
  

  Требования к счетам-фактурам:

  • Должны содержать все обязательные реквизиты (номер, дата, сумма, ставка НДС).
  • Выставляются в течение 5 дней после отгрузки.
  • Хранятся в течение 4 лет.
  • За невыставление счета-фактуры штраф от 10 до 30 тысяч рублей.
• Ведение книг покупок и продаж. Компании на УСН с НДС по ставкам 10% или 22% (с правом на вычеты) должны вести книги покупок и продаж. Это журналы, в которых регистрируются все счета-фактуры — полученные от поставщиков (книга покупок) и выставленные покупателям (книга продаж). Программы «1С» автоматически формирует эти документы, что значительно упрощает работу бухгалтера.
• Электронный документооборот. Декларации по НДС можно сдавать только в электронном виде через спецоператоров ЭДО. Бумажные декларации налоговая не примет. Кроме того, с 2026 года планируется ввести обязательный электронный обмен счетами-фактурами через систему ЭДО для крупных налогоплательщиков.

Страховые взносы

Помимо изменений в НДС, с 2026 года серьезно вырастет нагрузка по страховым взносам для большинства субъектов малого и среднего бизнеса.

Отмена пониженных тарифов для МСП

До конца 2025 года компании МСП (малое и среднее предпринимательство) платят страховые взносы по льготному тарифу: 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ и 15% с суммы свыше этого порога.

С 2026 года эта льгота отменяется для большинства предприятий. Новые тарифы составят (табл.4):

Льготные тарифы сохранятся только для приоритетных отраслей:

• Обрабатывающее производство.
• Общественное питание.
• Транспортные компании.
• IT-компании (15% в пределах базы, 7,6% сверх базы).

Пример расчета:

Сотрудник получает зарплату 300 000 рублей в месяц (3 600 000 рублей в год).

В 2025 году (для МСП):

• В пределах 1,5 МРОТ (22 440 руб.): 22 440 × 30% = 6 732 рубля.
• Свыше 1,5 МРОТ: (300 000 − 22 440) × 15% = 41 634 рубля.
• Итого в месяц: 48 366 рублей
• За год: 580 392 рубля

В 2026 году (общий тариф):

• В пределах базы (2 979 000 руб.): 2 979 000 × 30% = 893 700 рублей
• Свыше базы: (3 600 000 − 2 979 000) × 15,1% = 93 771 рубль
• Итого за год: 987 471 рубль

Разница: 987 471 − 580 392 = 407 079 рублей — на столько вырастут расходы на оплату труда одного сотрудника.

Предельная база по взносам на 2026 год

Правительство РФ утвердило предельную величину базы для расчета страховых взносов на 2026 год — 2 979 000 рублей. Это на 8% больше, чем в 2025 году (2 759 000 рублей).

Если годовой доход сотрудника превысит этот лимит, с суммы превышения применяется пониженный тариф 15,1%.

Для аккредитованных IT-организаций с 2026 года единый пониженный тариф страховых взносов увеличивается до 15% (в пределах предельной базы). Тариф сверх базы сохраняется на уровне 7,6%.

Имущественные налоги

Налог на имущество организаций также претерпит изменения с 2026 года.

• Перенос срока публикации перечней объектов. Раньше регионы должны были публиковать список объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, до 1 января года, за который рассчитывается налог. С 2026 года срок переносится на 15 февраля.
  
  

  Минус для бизнеса: компании позже узнают, какие объекты попали под налог, и у них будет меньше времени на планирование бюджета.

• Уточнение понятия «объекты бытового обслуживания». В Налоговом кодексе РФ уточнили, что относится к объектам бытового обслуживания: это здания, строения и помещения, где оказывают бытовые услуги физлицам или организациям (для примера, автомойки, ателье, ремонтные мастерские). Такие объекты будут облагаться налогом по кадастровой стоимости — это, как правило, выше, чем по балансовой стоимости.
• Изменение сроков уплаты. Годовой налог на имущество нужно будет уплатить до 28 марта следующего года, а не до 28 февраля, как сейчас. Авансовые платежи также сдвигаются.

Налог на прибыль

По налогу на прибыль организаций основная ставка 25% сохраняется в 2026 году (из них 8% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный).

Для IT-компаний будет действовать льготная ставка 5% на период 2025–2030 гг.. Это одна из мер поддержки высокотехнологичных отраслей.

Федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ)

С 2026 года право на применение федерального инвестиционного налогового вычета можно будет передать любой компании группы, независимо от вида бизнеса и наличия капитальных инвестиций.

Ограничения: вычет не применяется к объектам, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидий или с применением повышающего коэффициента.

Ограничение на перенос убытков

Сохраняется до 2030 года ограничение в 50% на перенос убытков прошлых лет для уменьшения налоговой базы текущего периода.

НДФЛ

С 2026 года в России появится шестая ставка прогрессивной шкалы НДФЛ — 30%.

• Новая ставка для иностранных агентов. Физические лица, признанные иностранными агентами, будут платить НДФЛ по ставке 30% со всех видов доходов. Для них также отменяются инвестиционные вычеты и льготы.
• Прогрессивная шкала НДФЛ остается. Для остальных налогоплательщиков действует пятиступенчатая шкала от 13% до 22% (табл.5):

  Прогрессивная шкала НДФЛ остается	Ставка НДФЛ
  Ставка НДФЛ	13%
  От 2,4 до 5 млн руб.	15%
  От 5 до 20 млн руб.	18%
  От 20 до 50 млн руб.	20%
  Свыше 50 млн руб.	22%

  Табл.5. Прогрессивная шкала НДФЛ
• Налоговый кешбэк для многодетных семей. С июня 2026 года для многодетных семей вводится новая мера поддержки — налоговый кешбэк 7% от уплаченного НДФЛ. Это касается родителей, которые работают и платят подоходный налог по ставке 13%.

ПСН

С 2026 года патентная система налогообложения также претерпит серьезные изменения.

• Снижение лимита дохода. Максимальный доход для работы на патенте уменьшается с 60 до 10 миллионов рублей в год.
  
  

  При этом переход будет поэтапным, как и для УСН:

  • 2026 год: 20 млн руб.
  • 2027 год: 15 млн руб.
  • 2028 год и далее: 10 млн руб.
• Отмена патента для некоторых видов деятельности. Из перечня видов деятельности, по которым можно применять ПСН, исключаются:
  • Стационарная розничная торговля.
  • Грузоперевозки автомобильным транспортом.
  • Некоторые другие виды деятельности.

  Важно: В окончательной редакции законопроекта ПСН для розницы и грузоперевозок сохранили.

• Новые правила перерасчета стоимости патента. С 2026 года ИП на ПСН получит право подавать уточненное заявление на получение нового патента в связи с уменьшением количества физических показателей (например, количества транспортных средств или торговых точек). Сумма налога по ранее выданному патенту будет пересчитана в сторону уменьшения.

Госпошлина

С 2026 года многие государственные услуги станут дороже.

• Пошлина за работу с «Честным знаком». С 1 января 2026 года бизнес начнет платить за внесение данных о маркированных товарах в систему «Честный знак». Раньше это было бесплатно. Точный размер госпошлины установит Правительство РФ.
• Отмена пошлины за акцизные марки на алкоголь. Государство отменяет пошлину за выдачу акцизных марок на алкоголь — их больше не будут использовать при ввозе продукции.
• Новые тарифы для медучреждений. С 1 марта 2026 года за заключение о соответствии медицинских и фармацевтических учебных заведений требованиям нужно будет заплатить 3500 рублей.
• Таможенные сборы. С 1 января 2026 года повышаются ставки таможенных сборов. Например, для партии товаров свыше 10 млн рублей ставка увеличивается с 30 тысяч до 73 860 рублей.

Итоги: как подготовиться к налоговой реформе 2026

Налоговая реформа 2026 года — не точечные правки, а масштабная перестройка всей системы. Повышение НДС, снижение порогов для УСН и ПСН, отмена льгот по страховым взносам — эти изменения коснутся каждого бизнеса.

Ключевые выводы:

• Ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется.
• Лимит освобождения от НДС на УСН снизится с 60 до 20 млн рублей в 2026 году (до 15 млн в 2027 и до 10 млн в 2028).
• Для упрощенцев с НДС появятся переходные ставки — 5% и 7% без права на вычеты или 22% с вычетами.
• Отменяются льготные страховые взносы для большинства МСП — с 2026 года они будут платить 30% в пределах базы вместо 15%.
• ПСН ограничат лимитом дохода 10 млн рублей, а некоторые виды деятельности исключат из перечня.
• Для иностранных агентов вводится ставка НДФЛ 30% со всех видов доходов.
• Изменятся сроки уплаты имущественных налогов и госпошлин.

План действий для бизнеса

Шаг 1. Проведите финансовый анализ

Рассчитайте налоговую нагрузку при разных вариантах:

• УСН с НДС 5% или 7% (без вычетов).
• УСН с НДС 22% (с вычетами).
• ОСНО.
• Альтернативные режимы (АУСН, если доступен).

Шаг 2. Пересмотрите договоры с контрагентами

Проверьте действующие договоры — если в них прописаны конкретные ставки НДС, необходимо внести изменения через дополнительные соглашения.

Шаг 3. Обновите программное обеспечение

Убедитесь, что ваша система учета готова работать с новыми ставками НДС. Установите обновления заранее, чтобы избежать авралов в январе.

Шаг 4. Обучите сотрудников

Проведите тренинги для бухгалтеров — расскажите о новых правилах расчета НДС, работе со счетами-фактурами, заполнении деклараций.

Шаг 5. Оптимизируйте закупочную политику

Пересмотрите структуру поставщиков — найдите баланс между контрагентами с НДС (для вычетов) и без НДС (для экономии).

Шаг 6. Завершите крупные сделки до конца 2025 года

Если возможно, постарайтесь осуществить отгрузки по крупным контрактам до 31 декабря 2025 года — это позволит применить старую ставку НДС 20%.

Шаг 7. Подготовьте документы для налоговой

Убедитесь, что у вас есть все первичные документы, подтверждающие вычеты по НДС: договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные.

Шаг 8. Следите за законодательством

Законопроект № 1026190-8 уже принят в третьем чтении, но отдельные положения могут быть скорректированы. Следите за новостями, уведомлениями и официальными разъяснениями ФНС.

Чего ожидать?

Налоговая реформа неизбежно приведет к росту цен на товары и услуги. Эксперты прогнозируют инфляционный эффект в диапазоне 15–20% в зависимости от отрасли.

Малый бизнес столкнется с усложнением учета и ростом административных расходов — потребуется нанимать квалифицированных бухгалтеров или передавать учет на аутсорсинг.

Одновременно государство вводит меры поддержки: мораторий на штрафы за первое нарушение при уплате НДС, сохранение льгот для IT и производственных компаний, налоговый кешбэк для многодетных семей.

Главное — не откладывать подготовку. Чем раньше вы начнете адаптироваться к новым правилам, тем легче пройдет переход и тем меньше рисков возникнет в работе.

Заключение

Налоговая реформа 2026 года — один из самых масштабных пересмотров налоговой системы за последние двадцать лет. Повышение ставки НДС до 22%, снижение порога для упрощенцев до 20 млн рублей (с последующим уменьшением до 10 млн), отмена льготных тарифов по страховым взносам для большинства МСП — все это создает новую реальность для российского бизнеса.

Сейчас — лучшее время для подготовки. Проведите аудит, пересчитайте налоговую нагрузку, обновите программы «1С», обучите персонал. Компании, которые действуют на опережение, получат конкурентное преимущество и избегут типичных ошибок первых месяцев 2026 года. Обращайтесь к нам за консультацией. Разработаем план перехода на НДС специально для вашего бизнеса!