Переход на АУСН с 2026 года: полное руководство по упрощенной системе налогообложения

Начиная с 2026 года, российский бизнес переживает волну налоговых изменений. И одна из самых значимых инноваций – это система АУСН, которая постепенно вытесняет традиционные подходы к налоговому учету. Если вы индивидуальный предприниматель или владелец малого бизнеса, то вопрос о переходе на режим АУСН становится все более актуальным. Но прежде, чем принимать решение, нужно разобраться: что это вообще такое, кому система подходит, в чем ее плюсы и минусы.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это налоговый режим, созданный ФНС на основе эксперимента по упрощению работы для малого бизнеса в России. На АУСН вы не ведете расчет налога самостоятельно, это делает налоговая служба на основе сведений, поступающих из вашего банка и онлайн-кассы. Звучит просто? На деле все немного сложнее.

В этой статье мы подробно разберем все, что нужно знать о переходе на АУСН, сравним ее с УСН, расскажем о новых изменениях в 2026 году и поможем вам решить, подходит ли этот режим налогообложения именно вам.

Вы узнаете:

• Что такое АУСН и как она работает
• Почему АУСН — это автоматизированная система?
• Принцип действия АУСН: как это работает на практике
• Налоговые ставки: 8% и 20%
• Страховые взносы: главный плюс АУСН
• АУСН vs УСН: что выгоднее
• Какие налоги на АУСН платить не нужно
• Кто может применять АУСН
• Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция
• Частые ошибки при переходе
• Порядок расчета и уплаты налога на АУСН
• Что изменилось в 2026 году
• Стоит ли переходить на АУСН в 2026 году
• В чем подвох АУСН: реальные сложности
• Можно ли выйти с АУСН

Что такое АУСН и как она работает

Суть автоматизированной упрощенной системы налогообложения проста: вы работаете, деньги поступают на счет в уполномоченном банке, касса отправляет чеки, и ФНС сама видит все. На основе этих данных система считает, сколько вам надо платить налогов, и отправляет соответствующее уведомление в личный кабинет.

Никакой самостоятельной отчетности и расчетов. Никаких взносов (для ИП). Налоговая берет всю эту рутину на себя.

Почему АУСН — это автоматизированная система?

Потому что расчеты выполняются по установленным алгоритмам без человеческого участия. ФНС получает информацию из трех источников: онлайн-касса, расчетный счет в банке и в личном кабинете налогоплательщика (если нужно указать расходы). Компьютер считает по формуле и отправляет вам цифру выплаты.

Человеческий фактор сводится к нулю. Это означает:

• нет ошибок в расчетах, которые грозят штрафом;
• нет пропущенных сроков сдачи отчетности;
• нет необходимости в специалисте по бухгалтерскому учету.

Принцип действия АУСН: как это работает на практике

Алгоритм работы АУСН выглядит так:

1. Вы работаете и получаете доходы. Деньги поступают на счет в банке, проходят через онлайн-кассу.
2. Банк и касса отправляют данные в ФНС. Это происходит автоматически, без вашего участия.
3. ФНС рассчитывает сумму налога к уплате по установленным ставкам (8% или 20%).
4. Вам приходит уведомление через личный кабинет. Там указана сумма к оплате и сроки.
5. Вы платите в бюджет. Сведения автоматически проходят в налоговую.
6. Все готово. Бухгалтерская отчетность уже сформирована, вам ничего дополнительно подавать не нужно.

Принцип действия АУСН существенно отличается от УСН, где вы сами ведете бухучет, сами считаете налог, сами подаете декларацию в конце года.

Налоговые ставки: 8% и 20%

На АУСН доступно два варианта ставки налогообложения:

• Объект налогообложения «Доходы» — 8%. Вы платите 8% со всех поступлений, которые попадают на ваш счет и проходят через кассу. Это просто и понятно: сколько заработали, столько и платите налог. Минус в том, что даже если вы работали в убыток или половину месяца сидели без доходов, налог все равно надо платить.
• Объект налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%. Налог считается только с прибыли. Звучит выгоднее, но ставка выше. К тому же расходы нужно подтверждать документами.

Важный момент: выбранный объект нельзя менять в течение года. Решение принимается при переходе на АУСН или смене режима и действует до конца календарного года.

Страховые взносы: главный плюс АУСН

Один из главных плюсов АУСН — это отношение к страховым взносам. Здесь действуют совсем другие правила, чем на УСН.

• Для ИП

  Индивидуальные предприниматели на АУСН не платят обязательные страховые взносы — ни в Пенсионный фонд, ни на медицинское страхование. На УСН это обязательно: платеж около 44 тыс. рублей в год.

  Пенсионные баллы и стаж начисляются за счет государственного бюджета, поэтому пенсия в будущем не пострадает.

• Для организаций

  Организации на АУСН тоже не платят взносы за сотрудников — ни в Социальный фонд, ни на травматизм. Вместо этого происходит очень интересная вещь: федеральный бюджет компенсирует эти взносы, поэтому страховой стаж и пенсионные баллы у работников накапливаются нормально, как будто бы вы платили. На УСН это фиксированные 34% от фонда оплаты труда. При зарплате в 1,5 млн это 510 тыс. в год.

  Что изменилось в 2026 году: с 1 января 2026 года появилось требование, что организации на АУСН должны платить взносы на обязательное пенсионное страхование и взнос на травматизм. Раньше они были полностью освобождены, теперь появились небольшие обязательства. Но даже с этим АУСН остается привлекательнее УСН по взносам.

АУСН vs УСН: что выгоднее

Это самый важный вопрос для предпринимателей, которые колеблются между двумя режимами. Однозначного ответа нет, потому что выбор зависит от вашей структуры доходов и расходов.

Чем отличаются УСН и АУСН: подробное сравнение (табл.1)

УСН становится привлекательнее, если:

• У вас высокая доля подтвержденных расходов.
• Вы планируете расширяться — нанимать больше сотрудников или расти в доходах.
• Вам нужна гибкость и возможность совмещения с другими режимами.

АУСН выигрывает, если:

• У вас большой фонд оплаты труда (позволяет экономить на взносах).
• Вы работаете в основном с физическими лицами (нет проблем с НДС).
• Вы цените простоту и автоматизацию.

На УСН есть минимальный налог в 1%, если вы работали в убыток. На АУСН такого нет — ФНС просто не начислит налог, если расходы больше доходов.

Какие налоги на АУСН платить не нужно

На АУСН вы освобождаетесь от множества налогов, которые обычно обязательны для бизнеса.

• Нет НДС — это главное преимущество перед ОСНО. Вы не платите 20% (или 22% с 2026 года) на добавленную стоимость, не ведете учет входящего и исходящего НДС, не сдаете квартальные отчеты по этому налогу. Это значительно упрощает документооборот, особенно если работаете с физическими лицами.
• Нет НДФЛ за себя (для ИП) — вы не считаете подоходный налог, не ведете трудовую книжку при самозанятости.
• Нет налога на имущество физических лиц — если у вас есть имущество, используемое в бизнесе, это свободно от налога (в пределах определенной стоимости).
• Упрощенная отчетность — вам не нужно сдавать традиционные декларации, не нужно вести учет по сложным формам, привлекать профессионального бухгалтера. ФНС сама формирует все необходимое на основе данных, которые поступают автоматически.
• Без выездных налоговых проверок — на АУСН налоговые органы практически не проводят выездные проверки. Контроль плательщика ведется только через анализ данных.

Кто может применять АУСН

Применение АУСН — это не универсальное решение для всех. Система имеет четкие ограничения, и если вы их превысите, придется перейти на другой режим.

• Лимиты по доходам

  Максимальный годовой доход на АУСН составляет 60 млн рублей. Это больше, чем на НПД (самозанятость — 2,4 млн), но меньше, чем на УСН (450 млн). Если вы превысите эту цифру хотя бы на рубль, режим теряется.

• Ограничения по численности работников

  На АУСН работодатель может нанимать не более 5 человек. Это касается всех сотрудников. Если у вас уже работает пять человек, шестого нанять не получится, пока вы остаетесь на АУСН.

• Стоимость имущества и основных средств

  В соответствии с законом, остаточная стоимость имущества компании не должна превышать определенный лимит (примерно 150 млн рублей). Это касается как движимого, так и недвижимого имущества.

• Ограничения по видам деятельности

  На АУСН запрещены определенные виды профессиональной деятельности: игорный бизнес, производство и продажа подакцизных товаров, ломбарды, некоторые виды финансовых услуг. Полный перечень ограниченных видов деятельности вы можете узнать на сайте ФНС.

• Требование открывать счет только в уполномоченных банках

  Вы не можете работать на АУСН с любым банком. Счет необходимо зарегистрировать и открыть в банке, который подключен к системе передачи данных в ФНС. Это серьезное ограничение: если ваш основной банк не входит в список уполномоченных, вам придется открывать дополнительный банковский счет и переводить туда часть операций.

Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция

Переход на АУСН несложен, но требует точного соблюдения сроков и процедур.

Шаг 1. Проверьте условия

Убедитесь, что подходите под все критерии: доход < 60 млн, сотрудников < 5, вид деятельности не запрещен, в вашем регионе работает АУСН.

Шаг 2. Выберите соответствующий объект налогообложения

«Доходы» (8%) или «Доходы минус расходы» (20%). Этот выбор определяет, как будет считаться ваш налог весь год, поэтому подумайте внимательно.

Шаг 3. Подайте заявление

Заявление можно подать двумя способами:

• Вариант 1 — через уполномоченный банк: вы заполняете форму в мобильном приложении банка или в интернет-банке. Банк автоматически отправляет заявление в ФНС.
• Вариант 2 — через личный кабинет на сайте ФНС: вы заходите в личный кабинет на сайте, заполняете форму, подписываете электронной подписью (если она у вас есть) и отправляете.

Шаг 4. Получите подтверждение

ФНС отправит уведомление в личный кабинет. Режим начинает действовать с 1-го числа месяца подачи или следующего месяца.

Важно: вы можете перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца, но работать на ней нужно минимум 12 календарных месяца. Добровольный выход возможен только с 1 января следующего года.

Частые ошибки при переходе

1. Забыли про уполномоченный банк — открыли новый счет в обычном банке, который не входит в систему передачи данных ФНС. Проверьте заранее.
2. Не проверили вид деятельности — оказалось, что ваш бизнес в перечне запрещенных. Заявление отклонили.
3. Неправильный выбор объекта налогообложения — выбрали вычет 20%, но расходов оказалось мало. Налог получился больше, чем был на УСН.
4. Проигнорировали лимиты — превысили лимит в 60 млн или наняли 6-го сотрудника. Режим теряется в самый неудачный момент.
5. Переход в неправильное время — подали уведомление о переходе в разгар налогового периода. Лучше переходить с начала месяца или года.

Порядок расчета и уплаты налога на АУСН

На АУСН вы не считаете налог самостоятельно. Вот как это происходит:

1. ФНС рассчитывает налог

   На основе данных, которые ФНС получает от вашего банка и онлайн-кассы, служба автоматически рассчитывает сумму к уплате по установленной ставке. Никаких формул, которые вы должны помнить, — все делает компьютер.

2. Вам приходит уведомление

   Несколько раз в месяц (точные сроки зависят от региона) вам в личный кабинет приходит электронное уведомление о необходимости оплаты. Там указана сумма и сроки платежей.

3. Вы платите в сроки

   Вы переводите указанную сумму в бюджет. После оплаты данные о субъекте автоматически поступают в ФНС РФ. Никаких дополнительных действий не требуется.

Если вы превысили лимиты

Если в течение месяца или другого расчетного периода вы поняли, что приближаетесь к лимиту по доходам или сотрудников, сразу сообщите об этом. Переход на другой режим должен произойти в законном порядке, чтобы избежать штрафов.

Что изменилось в 2026 году

Ставки налога остались прежними — 8% и 20%. Это хорошая новость.

Но: с 2026 года для организаций на АУСН появилась обязанность платить взносы на обязательное пенсионное страхование и на травматизм. Для ИП эта обязанность отсутствует.

Повышение НДС с 20% до 22%. Это касается тех, кто работает на ОСНО, но не касается АУСН — там вы по-прежнему не платите НДС.

Лимит дохода на УСН снизился: с 20 млн ₽ начинают платить НДС при повышенных ставках 5% и 7%. Это делает УСН менее привлекательной для растущего бизнеса.

Стоит ли переходить на АУСН в 2026 году

Если вы сейчас на УСН и:

• ваш доход не превышает 60 млн ₽;
• у вас не более 5 сотрудников;
• ваш вид деятельности разрешен;
• вы работаете в одном из пилотных регионов.

Переход может быть выгоден, потому что отсутствие взносов (особенно для организаций) существенно снижает сумму налоговой нагрузки.

Если вы планируете нанимать много сотрудников или ваши доходы растут быстро, АУСН может стать тесной через год-два.

В чем подвох АУСН: реальные сложности

Если вы планируете нанимать много сотрудников или ваши доходы растут быстро, АУСН может стать тесной через год-два.

• Ограничение по численности

  5 человек — это очень мало для растущего бизнеса. Если вы нанимаете 6-го, режим теряется, и нужно срочно перейти на УСН или ОСНО. Это создает неудобства с расчетами налогов и отчетности.

• Жесткие лимиты по доходам

  60 млн ₽ может показаться много, но при активном развитии можно и это превысить. Превышение даже на рубль приведет к потере режима.

• Зависимость от банков

  Вы не можете работать со своим привычным банком, если он не уполномочен. Это создает неудобства, особенно если вы уже открыли там много счетов и договоров.

• Сложность расходов на «Доходы минус расходы»

  Если вы выбрали объект с расходами, нужно очень внимательно документировать все расходы, потому что ФНС все видит. Даже малейшая ошибка может быть выявлена.

• Нельзя совмещать

  Если нужно применять несколько режимов одновременно (например, AUSN + ПСН), это невозможно. Нужно выбирать один.

Можно ли выйти с АУСН

Если нужно применять несколько режимов одновременно (например, AUSN + ПСН), это невозможно. Нужно выбирать один.

Заключение

АУСН — это действительно интересный режим для малого бизнеса. Отсутствие взносов (для ИП) и автоматический расчет налога реально экономят время и деньги. Но это не универсальное решение. Жесткие лимиты, зависимость от конкретного банка, невозможность совмещения — это все нужно учитывать.

Перед переходом честно оцените: подходите ли вы по всем условиям, выгоднее ли это именно вам в цифрах, готовы ли жить в этих ограничениях.

Переход на АУСН кажется простым, но в деталях может быть много подводных камней. Наша компания помогает предпринимателям и организациям разобраться, подходит ли вам этот режим, провести расчеты и подать заявление так, чтобы оно гарантированно было принято. Звоните, чтобы получить бесплатную консультацию!