+7 (495) 660-18-12

Как привычнее... Налоговый учет в программе «Камин: Налоговый учет»

2002 год

Опубликовано в журнале «Бухгалтер и компьютер» в 2002 году

С 1 января 2002 г. жизнь бухгалтеров, и до того не очень спокойная, сильно усложнилась. Федеральным законом от 06.08.01 №110-ФЗ введена в действие 25-я глава Налогового кодекса РФ Налог на прибыль организаций. Она радикально изменила подход к расчёту одного из важнейших налогов - налога на прибыль.

Фирма «КАМИН» разработала программу под «1С:Бухгалтерию» для ведения налогового учёта на основе данных бухгалтерского учета.

Сейчас в Налоговом кодексе ненавязчиво предлагается вести два независимых друг от друга учёта: бухгалтерский и налоговый, что значительно увеличивает нагрузку на бухгалтера.
В различной литературе, посвящённой ведению учёта, описывается несколько способов организации налогового учёта:

  1. вести бухгалтерский учёт и на основе его данных получать данные налогового учёта. Для этого нужно организовать бухучёт так, чтобы данные, которые в нём и в налоговом учёте различаются, можно было разделить, например, ввести добавочную аналитику;
  2. вести налоговый учёт и на основе его данных получать данные бухгалтерского учёта. Не секрет, что на многих, особенно небольших предприятиях бухгалтерский учёт ведётся только для того, чтобы рассчитать налоги. Поэтому при необходимости можно скорректировать данные налогового учёта и получить баланс;
  3. вести бухгалтерский и налоговый учет параллельно. Понятно, что это подразумевает ведение двух независимых видов учёта, хотя в большинстве случаев на основе одних и тех же первичных документов. Данный способ - самый трудоёмкий;
  4. применять комбинацию разных методов.

Сравнивая разные способы ведения налогового учёта, можно прийти к выводу, что наиболее простым является первый - ведение налогового учёта на основе бухгалтерского. Такое мнение высказывают многие бухгалтеры.

Во-первых, бухгалтеру этот способ привычнее: так как им пользовались и раньше, не надо будет перестраиваться психологически.
Во-вторых, не надо вести специальные документы налогового учёта и заводить для него специальные счета.
В-третьих, значительно сокращается время на ведение налогового учета.
И наконец, в-четвертых, способ полностью соответствует положениям Налогового кодекса и не вызовет претензий у налоговых органов.

 

На основе бухгалтерии
Фирма КАМИН, следуя принципу делать простые и легко осваиваемые пользователями программные продукты, разработала свою программу ведения налогового учёта в 1С:Бухгалтерии. Она основана на первом из предлагаемых статьёй 313 НК способов.

Что же представляет собой наша программа? Это комплект отчётов и обработок, который работает с любой конфигурацией 1C:Бухгалтерии 7.7, начиная с Базовой версии, причём конфигурация пользователя может быть как типовой, так и переработанной или написанной с нуля. Программа позволяет формировать налоговую декларацию по налогу на прибыль на основании данных бухгалтерского учёта.

При запуске программы открывается главный отчёт, в котором пользователь может указать применяемые им метод ведения учёта и способ уплаты налога на прибыль.
Из главного отчёта можно вызвать отчёты для заполнения каждого листа налоговой декларации. Листы рекомендуется заполнять в определённой последовательности, подробно описанной в документации.

Начинать нужно с листа 01. На нём вводятся данные о налогоплательщике.
Основой декларации является лист 02 - собственно расчёт налога на прибыль. Но для его заполнения нужны данные из всех приложений к нему, а также из листа 12 или 13. Поэтому сначала надо заполнить их.

К примеру, в приложении 1 к листу 02 рассчитываются доходы от реализации. Посмотрим подробнее, как это делается с помощью программы.
При открытии отчёта выводится таблица, в которую включены все строки приложения 1.
Большинство строк можно настроить. Для этого нужно щёлкнуть мышкой по слову Настроить в нужной строке, тогда откроется помощник заполнения строки.
Здесь открывается таблица, которую надо заполнить данными бухгалтерского учёта, принимаемыми к налоговому учёту. Ввод этих данных в таблицу производится ещё одним помощником, который называется Помощник настройки.
В нём мы указываем, какие данные нам нужны: обороты или сальдо, дебетовые или кредитовые, счет, по которому берутся данные; можно выбрать обороты (сальдо) не по всему счёту, а только по отдельным объектам аналитики. Наконец, можно принять к учёту сумму с минусом.
По указанным параметрам программа рассчитает суммы и выведет их в соответствующих строках. Теперь остаётся нажать кнопку Перенести в НД, и сумма будет отражена в соответствующей строке налоговой декларации.
Из помощника заполнения строки можно сформировать регистр налогового учёта по этой строке. Хотя выше мы говорили, что при таком способе ведения учёта законодательство не требует ведения налоговых регистров, но подстраховаться не мешает.
В этой связи в программе предусмотрено формирование налоговых регистров по каждой строке отчёта. Регистры представляют собой перечень операций в хронологическом порядке, суммы которых включены в итоговую сумму строки. Строго говоря, формы наших регистров несколько отличаются от форм, рекомендованных МНС, но все реквизиты, предусмотренные НК, в них имеются. Кстати, последняя редакция статьи 313 НК РФ прямо говорит, что налоговые органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учёта. Так что закону это не противоречит.

Аналогично заполняются другие приложения и листы налоговой декларации. После приложения 1 логично было бы заполнить приложение 2, поскольку в нём учитываются расходы, связанные с производством и реализацией. Но эти расходы надо учитывать с учётом сумм незавершённого производства (НЗП), поэтому в программу добавлен отчёт по НЗП. В нём можно настроить, из каких данных бухучёта берутся суммы НЗП. Например, можно взять их как дебетовое сальдо по счёту 20 на конец периода. Можно ввести эти суммы вручную, если они получаются специальным расчётом.

Теперь пора настраивать приложение 2 к листу 02, наиболее объёмное по содержанию и сложное по составлению.
В строках 010, 020, 030 этого приложения отражаются прямые расходы, связанные с различными видами производства продукции и выполнения работ, оказания услуг. Согласно Налоговому кодексу, прямые расходы делятся на материальные затраты, амортизацию основных средств, участвующих в производстве, затраты на оплату труда и суммы ЕСН на эту оплату труда. Кроме того, прямые расходы должны быть уменьшены на суммы НЗП.
Для того чтобы правильно собрать эти расходы в приложении 2, каждая из строк разбита на пять подстрок, в которых настраивается, откуда берутся суммы по тому или иному виду расходов. Например, суммы расходов на оплату труда можно взять как перечисленных прямых расходов, обычно представляющий определённые трудности, становится простым и понятным.

Таким же образом настраиваются приложения 6 и 7.

При расчёте налога в 2002 г. нужно рассчитать так называемую базу переходного периода и исчислить с неё налог. Это делается на листе 12 для предприятий, применяющих метод начислений, и на листе 13 для предприятий, применяющих кассовый метод. Данные в эти отчёты можно ввести вручную или настроить.

Если у вас был убыток в предыдущих периодах, то нужно заполнить ещё приложение 4 к листу 02.

Теперь всё готово для заполнения листа 02, который рассчитывается почти полностью автоматически.

***

Практика внедрений программы показывает, что её освоение проходит легко, а практическое составление декларации по налогу на прибыль занимает не более двух часов даже на предприятиях со сложным учётом.
На большинстве предприятий программа, по нашему мнению, может с успехом использоваться. Даже если фирма уже ведёт налоговый учёт, с помощью программы можно проверить правильность его ведения альтернативным методом, что позволит избежать возможных ошибок.

Нужна помощь в выборе решения для вашего бизнеса? Звоните: (495) 988-08-20


Возврат к списку

Бесплатно проконсультироваться, уточнить цены и заказать решение можно у специалистов «1С-Архитектор бизнеса» по телефону или через форму обратной связи.

+7 (495) 660-18-12

Cookie-файлы

На сайте https://www.1ab.ru/ используются cookie-файлы и другие аналогичные технологии. Если прочитав это сообщение, вы останетесь на нашем сайте, это означает, что вы не возражаете против использования этих технологий.